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关于制定商法 | 财务人必知的4项原则和5项机制

时间:2017-06-09 14:30来源:未知 作者:东亚国际ACCA点击:
 

6月8日,孔老师专栏第11期。本篇文章来源于ACCA官网,东亚国际孔令裔老师对英文版原文进行了翻译整合。

 

孔令裔老师是东亚国际ACCA金牌讲师,也是公认的学霸讲师。学习ACCA期间一次性通过14门课程,并高分通过税法(F6),高级税法(P6)。雅思学术类阅读8.5分,总分7.5分,拥有极强的语言能力及财务背景。

 

毕业后在美国第二大税务师事务所,自由报税(Liberty Tax Service)从事税务工作。曾任职于香港上市公司,中国水务集团总部。现阶段讲授F1、F6,为方便学生记忆,依据课程特点总结了《专业名词对应缩写表》。


译文如下:

 

对于现今的社会来说,商业就是基石,因为它保证了经济的繁荣和人民生活水平的提高。为了使企业能够蓬勃发展,跨国企业能够良好运转,必须要给予企业所需的基础设施。在这篇报告中,我们列举了保证企业发展的4项原则和5项机制

 

ACCA认为商法的设置在以下几个方面需要注重,以支持企业的良好运转。它们分别是:简化,公开及透明,公平,责任。

 

 

原则1:简化

 

简化的法律和繁复的法律相比,监管的难度会明显降低。对于企业而言,合规的成本也会大大减少。在商法条文中,对于企业结构的描述也应该尽可能的简化和易懂。

 

但是在实际操作中,企业合规的成本和上世纪相比已经有了显著的提高。为了应对这种情况,政策制定者引入了“加一减二”的制度,也就是说,只要加入一个新的条款,就必须同时减去两个旧的条款,比如英国的“红带挑战”提议(免去繁文缛节)。

 

有一些国家实行的是日落条款,也就是说原有的法律如果到期不进行更新的话,将被自动废除。值得一提的是,很多企业经营结果欠佳,恰恰是运用了不合适的企业结构。对于这些企业而言,及时了解最新的企业结构,是大有裨益的。除了关注商法之外,企业还应该时刻关注周围的社会和政治环境,以免走弯路。法律的设置越简化,企业无意间违反的概率就越低;反之亦然。

 

原则2:公开及透明

 

在现今社会中,政府和企业是相互依存的关系。持续的经营行为可以获得利润并且给政府缴纳税款,同时政府也会全力支持企业的经营。为了确保企业的利益最大化,企业需要在一个可以预测的商业环境下经营。所以政府应该通过指引,明确未来的发展方向,从而让企业有所参考。只有这样,企业才会做出长期的商业计划,同时也可以促进公司的稳定。

 

在实行新的商法之前,政府应该与企业利益相关者进行沟通。通过开诚布公的谈话,可以确保商法在最大程度上保证了各方的利益,避免带来一些不必要的制裁和结果。在执行新的商法时,政府也应该给予企业一定的缓冲,来调整和适应新的法律。

 

原则3:公平

 

法律的设置必须保证公平性,这样才可以让所有的企业自愿的执行,并且认识到法律对整个公共环境有益。如果企业认为法律的设置具有倾向性,那么在执行的时候也会大打折扣。法律的公平不仅仅体现在企业之间,更体现在企业与社会,企业与其他利益相关者之间。国家需要为企业创造良好的商业氛围,防止地方保护主义以及国际制裁的发生。

 

通常而言,企业通过自身努力获得竞争优势是合法的;但是竞争优势被滥用时,政府就应该强行介入。除此之外,政府还应避免诱导本地企业,歧视管辖权外的企业。

 

政府还应该打破恶意的企业联合,因为这不利于市场的充分竞争。这可以通过政府直接的行动,也可以通过间接的机制,比如建立独立非政府组织来采取行动。

 

在执行法律的过程中,政府需要注意不要侵害特定团体的利益。比如有一些法案的执行和遵守,需要公司付出很多成本。针对这些只试用于大型规模的公司的规定,中小型企业应该获得豁免权。

 

原则4:责任

 

政府应该设立框架,来鼓励企业定期与外部利益相关方进行沟通;企业应该充分准备,与相关方解释自身战略。政府设立的框架,应该让企业尽可能的向利益相关方(内部及外部)展现出开放的态度,并说明财报中的披露是完整,可靠,可比的。

 

为了确保以上的4项原则能够得到有效的落实,商法的设置还应该满足以下5项机制:提供纠纷解决机制,提供企业鼓励机制,鼓励企业道德行为,保持稳定和信心,确保企业驱动经济繁荣发展。

 

机制1:提供纠纷解决机制

 

商法的设立应该考虑到可能产生的商业纠纷,纠纷解决机制应该包括调解,仲裁和正式的法律诉讼。这三个步骤逐次递进,协同发挥作用。当一方提出法律诉讼时,应由独立的司法系统对案件进行及时的审理,最终的判决应该保持一定程度的公开。

 

仲裁委员会可以考虑将一部分判例的结果公之于众,这样其他的企业就可以参照原来的判例进行自我判断。在一些国家,仲裁条款被强行写入商业合同。这样一来,需要提出法律诉讼的案件就会大大减少,使得法庭可以更好的服务个人诉讼。通常情况下,我们需要在判决结果公开透明,和对应消耗的社会资源之间做出平衡。

 

机制2:提供企业鼓励机制

 

通过研究表明,成功的企业家不仅是喜欢承担风险的人,更是善于管理风险的人。对于一些国家而言,应该鼓励企业家,按照有限责任公司的模式去经营来降低风险。无独有偶,将个人破产额度设置上限,也可以帮助企业家降低所承担的风险。有限责任公司一度被认为是将个人责任推给整个社会的一个经营模式,但是它忽略了有限责任公司带给社会的好处。

 

企业与社会的关系并不仅仅局限于获得利润。企业与整体经济,社会和宏观环境构成了“三要素”。对于一个希望长时间持续盈利的企业而言,这“三要素”的关系缺一不可。

 

机制3:鼓励企业道德行为

 

每个国家都希望利用法律和准则规范来鼓励企业的道德行为,这可以通过激励公司遵守企业社会责任来实现。对于银行系统来说,政府希望他们能够道德,可靠,高效。

 

劳动者就业保障法应该在保护劳动者基本权益的同时,不给企业增加过重的负担。保障法的框架应该是推动企业社会责任的实行,保障基本的商业环境。

 

机制4:保持稳定和信心

 

政府应该给市场持续注入信心,并支持企业的发展。当不平等的事件发生时,政府应该迅速介入解决问题,保持法律执行 的一贯性,保证企业和政府间保持经常性对话。

 

机制5:确保企业驱动经济繁荣发展

 

政府应该采取行动降低贿赂情况的发生,比如让“世界经济合作与发展组织的反贿赂会议”顺利召开。与此同时,各国政府需要支持中小企业的有序发展,解决绝大部分员工的就业问题。

 


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