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ACCA名师点拨 | 关于风险评估那些事...(下)

时间:2017-11-08 11:15    作者:webmng 

 

孔令裔老师专栏第26期

本文编译自ACCA官网发布文章

《 A risk challenge culture 

 

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可阅读《关于风险评估的那些事,你知道多少?(上)》

 

05 企业决策及认知偏差

 

认知偏差是企业建立风险评估文化的重大障碍,Kahneman及其同事通过研究认为,偏差的存在对决策产生了负面的影响。

 

企业常见偏差如下:

锚定:过于信任某个特点或某条信息

恐惧亏损:对于亏损的过度规避

自负:过于相信自己的解决方案

确认:寻找证据来确认自己先入为主的思想

急下结论:倾向于快速解决问题

 

锚定会导致企业着眼于过时的信息,并且不能保证它们被及时更新。企业可以通过风险讨论的方法将“群体思维”的危害降到最低。

 

恐惧亏损会使企业在面对风险时过度谨慎。但是对于高科技行业,不甘于冒险本身就是一个很大的风险,好在我们可以通过风险管理和风险分析进行相应的规避。

 

自负确认会使风险发生的频率和概率被错误估计。对支持数据进行深度分析和挖掘,可以帮助公司降低自负风险的影响;情景分析,绘制风险地图,机遇地图,多元化的董事团队,可以帮助公司降低确认风险的影响。

 

如果企业急于求成,很多决策的合理性就不会被仔细考量。对此,我们可以通过沟通及合理进程规划来把握整体的决策进度。

 

风险信息呈报给董事会的时候,也可能产生严重的问题。经验丰富的董事局成员,会通过多种渠道来核实并验证信息的准确性。

 

对于这些风险的认知是对其管理的第一步,这些风险在企业广泛存在且非常难以管理。

 

06 风险偏好

 

如果企业没有明确愿意承担风险的程度,就不可能进行有效的管理。然而,我们的研究表明只有不到三分之一的企业拥有正式完善的风险偏好管理系统。其中绝大部分企业存在于财务服务业,这恐怕与这个行业日益严格的监管有关。

 

在风险管理文化中,董事局和高管需要运用有效机制向下级传达企业愿意承担的风险(风险偏好)及冒险后企业仍然能够正常运营的情况(风险容忍度)。企业需要根据自身的情况来进行风险传达,统一化是没有必要的,甚至是不被推崇的。

 

我们现在的认知是定性和定量分析共同构成了衡量风险偏好的方法,但是在早期比较简单的商业实践中,定性分析已经足够。我们知道,如果没有高管们的通力配合,风险偏好的传达体系是无法搭建的。更何谈企业员工在实际工作中发现并提出风险呢?

 

07 战略及风险

 

战略和风险是紧密相连的,甚至可以理解为是同一个硬币的两面。数不清的企业在设定战略时忽略了对于风险的考量,以至于产生了灾难性的后果。试想一下,如果一个大型零售CEO想要吸引年轻人的购买欲望,却只是做到了疏离老年人的购买想法,那真的是彻底的悲剧。

 

关于战略风险框架的内容在COSO,ISO中都有体现,它们都是帮助我们进行风控管理的利器。风险管理者需要意识到它和战略是紧密相连的,并且需要实时更新。对于战略和风险的监督而言,董事会负有最终的义务和责任,所以在进行考核时,也需要进行相关量化。

 

08 奖励与风险

 

奖惩机制的不合理性在2008年金融危机时显示的尤为突出。高层在进行高风险决策时,奖励金额巨大但是惩罚金额很小,这导致他们可以肆无忌惮的进行高风险操作。然而当他们的决策最终失败时,就会出现类似雷曼兄弟这样的倒闭事件。一个令人尤其担忧的事情是,高管和监督委员会并没有认识到风险对于企业的危害性。

 

在风险管理文化中,规则制定者需要意识到奖惩制度对于员工及高管的行为影响,还需要考虑该行为和企业的风险偏好,总体战略是否一致。如果企业忽略这个环节,在形势剧变,合同繁复,科技革新之时,就会对企业产生不良影响。

 

在设置风险控制结构时,也应该设计适当的奖惩制度以消除惯性思维模式的影响。惯性思维包括部门缺乏协调合作,管理方法的单一性。董事局需要保证这些奖惩机制合理并且可以有效实施。

 

设计及实施奖惩机制是一件耗时繁琐但是极富意义的事情。事实上,这可能是企业处理的最棘手问题之一了。企业的生死存亡,可都依靠它呢。(完)

 

老师简介

 
 
 

 

孔令裔

 

孔令裔老师,是特许公认会计师ACCA,美国UMKC/' target='_blank'>密苏里大学堪萨斯城分校(UMKC)会计学硕士毕业后在美国第二大税务师事务所,自由报税(Liberty Tax Service)从事税务工作。帮助个人填报税表,与美国税务局沟通,并进行税务筹划等工作。学习ACCA期间一次性通过14门课程,并高分通过税法(F6),高级税法(P6)。雅思学术类阅读8.5分,总分7.5分,拥有较强的语言能力及财务背景。曾任职于香港上市公司,中国水务集团总部。现阶段讲授F1F6,依据课程特点总结了《专业名词对应缩写表》,为学生理解记忆提供很大便利。

 

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