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洞察财务综合报告,做一个有前瞻性的财务人!

时间:2017-06-05 10:38 作者:孔令裔

6月1日,孔老师专栏第10期。本篇文章来源于ACCA官网,孔令裔老师对英文版原文进行了翻译整合。

 

孔令裔老师是东亚国际ACCA金牌讲师,也是公认的学霸讲师。学习ACCA期间一次性通过14门课程,并高分通过税法(F6),高级税法(P6)。雅思学术类阅读8.5分,总分7.5分,拥有极强的语言能力及财务背景。

 

毕业后在美国第二大税务师事务所,自由报税(Liberty Tax Service)从事税务工作。曾任职于香港上市公司,中国水务集团总部。现阶段讲授F1、F6,为方便学生记忆,依据课程特点总结了《专业名词对应缩写表》。

 

译文如下:

 

目前的普遍共识是,传统的财务报告不能满足企业强劲的发展和运营的需要。因为越来越多的企业关注中期和长期的发展。

 

传统的财务报告的依据是历史信息,它着眼于企业的资本状况,所以并不具有前瞻性。但是当代的成功企业基于的是其他因素,比如人员的专业性,知识产权以及与外部环境互动的能力。

 

正是因为传统财务报告的先天性不足,综合报告应运而生。国际综合报告委员会(IIRC)是综合报告的发起者,它的目标是将综合思考和综合报告嵌入到主流商业活动中。IIRC的独特视野,将企业资本分配和行为与财务稳定和发展联系到了一起。

 

 

综合报告的优势

 

一家名为商业网络的公司对综合报告的优势进行了总结,其中包括:

• 更加综合的思考及管理方式

• 明确商业问题及业绩

• 更加高效的财务报告

• 员工参与度

• 毛利润增加

 

1.更加综合的思考及管理方式

综合报告涵盖的范围要比公司报告更加广泛。通过综合报告,可以让管理者认识到创造或者破坏企业价值的方法,从而进行管理。我们认为,企业的综合报告是其对内部思考及管理的显化。

 

专注于房屋咨询的纽交所上市公司仲量联行(JLL)高级经理Tom Roundell Greene指出,综合思考是我们所珍视的,综合报告是随之而成的产物。我们将对于增值的理解植入企业的战略,将可持续发展嵌入风险管理过程,从而帮助整个企业的设置战略。

 

Tom Roundell Greence还指出,在企业的6项重要资本中,可持续发展越来越成为企业战略的核心部分。如果企业的前景良好,投资者就会更加有信心;同时企业也会审视不同因素对于自身的影响并且找到对策。需要引起注意的是,综合报告是为企业增值提供更广阔的空间,而不仅仅局限于可持续发展。

 

总部位于意大利的保险公司忠利集团(Generali)首席财务官Massimo Romano是综合报告的忠实粉丝。他谈到,忠利集团已经将综合思考的能力嵌入到了日常流程。这囊或了管理转型的项目,客户的关系等等。

 

2.明确商业问题及业绩

综合报告可以从更深的层次揭示影响企业业绩的因素。星展银行税务与会计政策总监Mikkel Laesen说,综合报告的框架让我们看到了积分平衡卡背后的深意。例如在积分平衡卡中很重要的一项是员工参与度,但是这背后反映的其实是员工的离职率和对于员工的管理。认识到这些之后,企业才能够更好的面对风险和机遇。引入综合报告后,公司所关注的主要问题并没有发生变化,但是管理者可以对积分平衡卡进行更好的衡量。

 

慕尼黑机场可持续战略管理小组组长Monica谈及综合报告的好处。它是一个整合的报告,所以对我们的读者来说阅读起来非常方便,对于内部的员工也同样如此。

 

3.更加高效的财务报告

综合报告可以同时提高报告提供者和使用者的效率。企业与客户的链接改变了企业运营的方法,也使得报告的监管日趋严格。Generali财务总监通过与IT供应商及意大利保险协会的通力合作,试图寻找符合监管的报告方法。这样的报告方法和以往相比显得更加动态和高效,加强了对企业增值的可能性。

 

国际知名食品公司达能的可持续发展总监Laura提到:在未来,企业利益相关者将通过综合报告更容易地获取所需的信息。它也可以通过综合报告更好的向外界传达企业战略。

 

4.员工参与度

Laura同时认为综合报告给予了公司员工对企业更大的认同感。员工通过阅读报告,可以了解企业在全球各地的所作所为,从而自发的成为企业形象大使。

 

5.毛利润增加

综合报告可以更终提高企业的业绩水平。诺和诺德发起人通过分析报告,降低了企业对于原材料(化石燃料)的依赖,从而增加了企业利润。

 

6.对于企业融资成本的影响

尽管在现阶段,综合报告并没有对企业融资成本产生影响,但这并不是遥不可及的目标。星展银行税务与会计总监提到:如果公司能够坚决执行在综合报告中的战略,那么投资者购买星展银行股票,债券的风险就会进一步降低。与此同时,公司的股价也会扶摇直上。

 

 

给运用综合报告公司的8点建议

 

1. 确认综合报告在高层的认可度

综合报告的实施需要公司高层的认可和配合,我们希望企业的首席执行官,首席财务官可以全力支持。

 

2. 采取多级渐进方法

采取多级渐进方法让企业逐步适应综合报告,发起人可以帮助企业打破原有的部门界限,并且鼓励综合思考。潜在的发起人可以来自财务,可持续发展,战略,公司治理,企业事物,人力资源,内部控制,投资者关系等部门。

 

3. 明确汇报对象

执行综合报告的前沿步是明确汇报对象,有一些企业重点关注的是股东和潜在投资者,另一些关注的是其他企业利益相关者。无论选择哪一类,我们都需要在综合报告中进行解释。

 

4.确定重要性水平

当企业明确汇报对象后,下一步需要做的就是确定哪些增值部分需要汇报。根据不同企业的性质和特点,重要性水平的确定也会有所差异。在这个过程中,绝大部分组织选择让内部和外部的相关者参与其中。重要性水平确定后,企业需要对结论的依据进行解释,以增加可信度和责任度。

 

5. 激活数据

不要惧怕将经营的数据放在报告的显著位置,因为潜在的投资者对于企业的整体业绩非常关注。为了增加报告的可信度,更好的选择就是披露企业的运营状况及目标;为了增加报告的一致性,尽可能的披露以前年度的数据以及衡量方法。

 

6. 运用合理的语言

由于综合报告的一部分用户是企业外部的人员,所以在编制过程中应该尽可能避免术语,并运用中立事实的描述。

 

7. 展示出企业高层的承诺

投资者和利益相关者希望看到公司管理层对于综合思考及综合报告的贡献,但是有一些组织却不愿意展示出公司高管积极的一面。所以我们认为应该展现出高管及董事会对于报告的投入及认可。

 

8. 建立期待

我们常说编写,运用综合报告是一个长久的过程。企业的内部和外部相关者需要理解综合报告的质量,可以随着时间的推移而不断完善。

 







 

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